Газета «Ведомости», Екатерина Мереминская, 18.08.2019, 22:10: Минприроды намерено заставить бизнес оплатить мусорную реформу
Отчисления могут вырасти в 60 раз
Минприроды предложило реформировать систему ответственности производителей за отходы. Доклад, подготовленный совместно с «Российским экологическим оператором» (РЭО), и план реформы направлены в правительство. Подлинность документов, с которыми ознакомились «Ведомости», подтвердил представитель РЭО. «Двигать реформу обращения с отходами дальше только за счет населения невозможно», – заявил «Ведомостям» замминистра природных ресурсов и экологии Владимир Логинов. Чиновники предлагают бизнесу заплатить за нее.
Компании несут ответственность за переработку товаров и упаковки, которые они произвели или ввезли в Россию. Их расширенная ответственность распространяется на 54 группы товаров и упаковки (постельное белье, одежда, газеты, моторные масла, шины, зеркала, стеклопакеты, пластиковые бутылки, деревянная, стеклянная, металлическая, бумажная и пластиковая упаковка и проч.). Для каждой группы есть норматив утилизации – в среднем 15%. Компании могут заниматься утилизацией сами или заплатить экологический сбор – в 2018 г. было собрано 2,2 млрд руб., отчетность об утилизации представили 12 844 компании. Но данных, сколько производителей и импортеров обязано этим заниматься, у Росприроднадзора нет, признается в докладе, механизм неэффективен.
Фото: Евгений Разумный/Ведомости. Подробнее: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/08/18/809059-minprirodi-zastavit-biznes
Газета «Ведомости», Елена Кожемякина, управляющий партнер BLS, 19.08.2019: Как оформить в штат сотрудника, если он работает из-за рубежа
Когда человек живет в России, ставка НДФЛ составляет 13%, при нахождении за рубежом более 183 дней в году он уже не резидент – и ставка налога равна 30%. Правда, для некоторых, прежде всего высококвалифицированных, специалистов процент останется тем же. И если человеку потребуется справка о доходах, работодатель обязан предоставить 2-НДФЛ, хотя заверять ее в ФНС России не надо. Нельзя забывать и о риске двойного налогообложения, когда платить приходится и тут и там. Следует поинтересоваться, есть ли между Россией и страной, где трудится дистанционный сотрудник, соглашение об исключении двойного налогообложения.
Проблема в том, что, если работа выполняется из-за рубежа, сотрудник не считается налоговым агентом в России. Об этом, например, говорит Минфин. В письме от 20.02.2016 № 03-04-06/9783 ведомство ссылается на п. 2 ст. 209 ТК, из которого следует, что для дистанционных сотрудников – нерезидентов налогом облагаются только выплаты за работы, произведенные в нашей стране. Налогообложение доходов иностранца ведется в соответствии с законом государства, где он живет.
Подробнее: https://www.vedomosti.ru/management/blogs/2019/08/18/809054-oformit-shtat-sotrudnika
Сетевое издание «Коммерсантъ», 21.08.2019: Бизнес теряет способности к уклонению
Налоговая служба оставляет все меньше пространства для уклонения от уплаты налогов. ФНС запросила у эстонских коллег информацию пятилетней давности, касающуюся российской компании «Экстра». Международная конвенция, регулирующая подобные запросы, в России действует только с 2016 года. Однако эстонские налоговики пошли навстречу российским коллегам. И в итоге фирме-уклонисту доначислили 75 млн руб. налогов. Что этот прецедент значит для бизнеса? Выяснял Григорий Колганов.
Подробнее: https://www.kommersant.ru/doc/4067154
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 19.08.2019: Для организаций, работающих с подакцизными товарами, уточнен порядок учета внереализационных доходов
Налоговая служба выпустила информационное письмо от 31 июля 2019 года, разъясняющее порядок учета внереализационных доходов организаций для исчисления налога на прибыль. Применяемый с 1 апреля 2020 года новый порядок устанавливается Федеральным законом от 30 июля 2019 г. № 255-ФЗ « О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации«.
Поправки касаются тех организаций, которые совершают операции с подакцизными товарами. Согласно общим положениям доход, образовывавшийся в виде разницы между суммами акцизов, принятых компанией к вычету по отдельным операциям с подакцизными товарами, и суммами акцизов, начисленными ею по этим операциям, признается внереализационным доходом и учитывается при исчислении налога на прибыль ( подп. 24 ст. 250 Налогового кодекса). При этом законодательством был установлен и перечень операций с подакцизными товарами, который можно принять к вычету в целях вышеуказанной нормы.
Подробнее: https://www.garant.ru/news/1288389/
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», 21.08.2019: Налогообложение неотделимых улучшений в арендованную недвижимость: рекомендации от ФНС России
ФНС России представила разъяснения об уплате налога на имущество в отношении капитальных вложений в виде неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимости и о представлении отчетности по налогу ( письмо ФНС Россииот 15 августа 2019 г. № АС-4-21/16183@).
1) Неотделимые капитальные вложения (далее – НКВ) в арендованный объект недвижимости представляют собой неотъемлемую составную часть этого объекта. Следовательно, НКВ, учитываемые у российской организации-арендатора в качестве основных средств, подлежат обложению налогом до их выбытия из состава ОС арендатора ( п. 1 ст. 374 Налогового кодекса).
2) Факт аренды не является самостоятельным основанием для постановки на учет в налоговых органах по месту нахождения арендованного объекта ( п. 1 ст. 83 НК РФ). Поэтому отчетность можно представлять в налоговый орган по месту учета на балансе неотделимых капитальных вложений, то есть по месту нахождения (учета) арендатора или его обособленного подразделения.
Далее: https://www.garant.ru/news/1288889/
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 21.08.2019: Уведомлять налоговый орган об изменении ставок в отношении объекта обложения торговым сбором не нужно
Об этом сообщила ФНС России в своем письме ( письмо ФНС России от 6 августа 2019 г. № СД-4-3/15497@). Законодательством устанавливается, что сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта обложения сбором начиная с периода, в котором возник объект, как произведение ставки в отношении осуществляемого вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли ( п. 1 ст. 417 Налогового кодекса). А значит, в случае изменения ставок сбора, уплата торгового сбора должна осуществляться плательщиками сбора исходя из действующих в соответствующем периоде обложения размера ставок.
Поскольку с 1 июля 2019 года изменились ставки торгового сбора в Москве ( ст. 2 Закона г. Москвы от 26 декабря 2018 г. № 36), то налогоплательщики задали вопрос налоговой службе о необходимости подавать уведомления в налоговую инспекцию. Ведь в соответствии с налоговым законодательством плательщик сбора обязан уведомить (форма уведомления утв. приказом ФНС России от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/249@) налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора ( п. 2 ст. 416 НК РФ).
Подробнее: https://www.garant.ru/news/1289011/
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 22.08.2019: Представитель ФНС России рассказал об особенностях определения налоговой ставки в отношении участка под коттеджную застройку
Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов объяснил, как быть налогоплательщикам при определении налоговой ставки по земельному налогу, если для участка установлен вид разрешенного строительства «под коттеджную застройку». Такого вида разрешенного строительства не указано в налоговом законодательстве ( п. 1 ст. 394 Налогового кодекса). В соответствии с нормами Земельного кодекса установлено, что виды разрешенного использования земельных участков указываются в соответствии с утвержденным классификатором ( п. 2 ст. 7 Земельного кодекса РФ).
Минэкономразвития России предлагает воспользоваться таким классификатором (утв. приказом Минэкономразвития России от 1 сентября 2014 г. № 540), а также сводом правил о градостроительстве и планировке, застройке городских и сельских поселений (утв. прика зом Минстроя России от 30 декабря 2016 г. № 1034/пр) для определении вид разрешенного использования земельных участков. Как полагает министерство, для вида земель «под коттеджную застройку» в большей степени будет соответствовать вид «для индивидуального жилищного строительства», предусмотренный кодом 2.1 классификатора.
Подробнее: https://www.garant.ru/news/1289035/
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 22.08.2019: Налоговая инспекция может выставить требование об уплате налога даже в период приостановления действия решения
Инспекция провела выездную проверку налогоплательщика, в результате которой были выявлены нарушения и доначислены суммы налога, а также пени и штраф. Не согласившись с позицией проверяющих, организация подала жалобу в вышестоящий налоговый орган, однако решение по жалобе было принято не в пользу налогоплательщика. После этого решение по выездной проверке вступило в силу.
В соответствии с налоговым законодательством требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения (п. 2 ст . 70 Налогового кодекса). Налоговая инспекция в установленный срок направила такое требование налогоплательщику. Однако за несколько дней до этого налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании решения налогового органа недействительным, а также с ходатайством о приостановлении действия указанного решения. Суд удовлетворил требование налогоплательщика о принятии обеспечительных мер и направил соответствующее решение в налоговый орган. Но решение о приостановлении поступило в инспекцию уже после вынесения ею требования об уплате.
Посчитав выставленное требование незаконным, налогоплательщик обратился в ФНС России с жалобой о признании его недействительным. Однако налоговая служба оставила жалобу без удовлетворения.
Подробнее: https://www.garant.ru/news/1289052/
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 22.08.2019: Об особенностях применения ККТ при оказании услуг ЖКХ рассказала ФНС России
Налоговая служба выпустила письмо, разъясняющее особенности применения кассовой техники при приеме платежей за коммунальные услуги и пользование жильем ( письмо ФНС России от 12 августа 2019 г. № ЕД-4-20/15964@).
В соответствии с нормами законодательства ККТ применяют организации или предприниматели, которые непосредственно осуществляют расчеты с покупателями (клиентами), т. е. принимают (получают) денежные средства наличными или в безналичном порядке за товары, работы, услуги ( п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).
При этом некоторые организации освобождены от применения ККТ. Так, например, кредитные организации ( п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ) или ряд других, которые при осуществлении безналичных расчетов без предъявления электронного средства платежа при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги могут не применять контрольно-кассовую технику ( п. 13 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Подробнее: https://www.garant.ru/news/1289159/
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 22.08.2019: Взыскивать налоги могут и с личных счетов предпринимателей
Такие разъяснения в отношении применения обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам дала ФНС России (письмо ФНС России от 6 августа 2019 г. № КЧ-4-8/15606 " О приостановлении операций по счетам физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, глав крестьянских (фермерских) хозяйств").
Налоговым законодательством предусмотрено право налоговых органов выносить решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения исполнения налоговой обязанности, возникшей в результате их деятельности ( ст. 76 Налогового кодекса). Такие же правила предусмотрены для предпринимателей, в том числе и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.
Под такими счетами понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах ( п. 2 ст. 11 НК РФ).
Подробнее: https://www.garant.ru/news/1289174/
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», 23.08.2019: Разъяснено, как предъявить налоговому органу электронный больничный
Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию не подлежат обложению страховыми взносами ( письмо ФНС России от 10 июля 2019 г. № БС-4-11/13464@).
Налоговый орган вправе истребовать у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
ФНС России разъяснила, что при истребовании налоговым органом документов, в том числе листков нетрудоспособности, плательщик должен представить распечатанную на бумажном носителе копию листка нетрудоспособности, сформированного и размещенного в информационной системе страховщика в форме электронного документа, содержащего сведения, необходимые для расчета пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, с приложением соответствующих расчетов.
Подробнее: https://www.garant.ru/news/1289211/
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 23.08.2019: Налоговая служба напомнила о порядке предоставления льгот для организаций по земельному и транспортному налогам
Налоговым законодательством с 1 января 2020 года предусматривается новый порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам для организаций ( Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ). Для использования льгот налогоплательщик должен подать соответствующее заявление с подтверждающими на нее право документами в налоговый орган, указав в нем период действия льготы ( п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 Налогового кодекса). При этом, если подтверждающие документы отсутствуют у налогоплательщика или не были представлены вместе с заявлением, налоговый орган может самостоятельно запросить сведения у органов и иных лиц, владеющих такими данными.
Подробнее: https://www.garant.ru/news/1289202/
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», 23.08.2019: Уточнено, можно ли подать пояснения к декларации на бумажном носителе
Налогоплательщики, на которых Налоговым кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой декларации представляют пояснения, предусмотренные указанным пунктом, в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота по формату, утвержденному ФНС России. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными ( письмо Минфина России от 22 июля 2019 г. № 03-02-08/54231).
Подробнее: https://www.garant.ru/news/1289336/
Источник: информационно-правовой портал «ГАРАНТ.РУ».
Российский налоговый портал, 21.08.2019: Какие ООО и ИП вправе работать без онлайн кассы еще целый год?
Введен мораторий на применение отдельных положений КоАП РФ
Как сообщает ФНС России, до 1 июля 2020 года за нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники (в связи с неприменением кассы, применением с нарушениями, за не предоставление чека клиенту) административная ответственность, предусмотренная частями 2-4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ, не наступает, если расчеты связаны с оплатой:
-
проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, когда оплату принимают водители или кондукторы в салоне транспортного средства;
-
услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).
Изменения вступили в силу 14 июля 2019 года, но с учетом положений кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях имеют обратную силу.
Российский налоговый портал, 21.08.2019: Поступления «налога на болванки» увеличились в 2018 г. почти в полтора раза
РСП осуществляет сборы вознаграждений за прослушивание и просмотр аудиовизуальных произведений в личных целях
Российский союз правообладателей (РСП) — одна из аккредитованных при Минкультуры организаций по коллективному управлению правами — опубликовала отчет за прошлый год. Поступления за 2018 г. увеличились на 46%, превысив 4,4 млрд руб. Соответственно, резко, в полтора раза, до 2,9 млрд руб., выросли и выплаты союза владельцам авторских и смежных прав, передает газета «Известия».
Российский налоговый портал, 21.08.2019: Против налоговых уклонистов в России начали применять «архивные» сведения
ФНС России впервые ретроспективно применила международное соглашение по борьбе с выводом прибыли за границу и доначислили налоги ритейлеру из Иваново. Это стало возможным благодаря выписке, которая была получена в Эстонии за время, когда между государствами еще не начался обмен сведениями, пишет Росбалт со ссылкой на РБК.
Ранее ИФНС по Иваново уличила ЗАО »Экстра», владельца гипермаркетов в регионе, в необоснованной налоговой выгоде. Компания выводила прибыль в Эстонию через техническую компанию на Кипре и на этом основании воспользовалась формальным правом платить налог с дивидендов по сниженной ставке 5% (вместо обычных 15%).
Но выписка со счета в эстонском банке за 2014—2015 гг. позволила предъявить организации почти 75 млн руб. неуплаченных налогов.
Российский налоговый портал, 21.08.2019: Налоговая база регионов СКФО может увеличится на 30% благодаря поиску незаконных построек спутниками
Об этом заявил гендиректор госкорпорации «Роскосмос» Дмитрий Рогозин
Руководители республик СКФО заинтересованы в использовании космического мониторинга для решения ряда социально-экономических задач Северного Кавказа, заявил генеральный директор госкорпорации» Роскосмос» Дмитрий Рогозин, пишет Интерфакс-Россия.
«С помощью «Роскосмоса» республики смогут примерно на 30% увеличить налогооблагаемую базу за счет того, что со спутников видно все незаконные постройки», — подчеркнул он во время посещения форума «Машук» в Пятигорске.
Российский налоговый портал, 22.08.2019: Минфин хочет увеличить налоговую нагрузку на «нефтянку»
Эта мера необходима для компенсации расходов на инвестиционные стимулы «Роснефти» и «Газпром нефти»
Минфин РФ может увеличить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для компенсации расходов на инвестиционные стимулы «Роснефти» и «Газпром нефти», которые разрабатывают Приобское месторождение, пишет ТАСС со ссылкой на газету «Коммерсантъ».
По информации газеты, ведомство рассматривает возможность дополнительного увеличения НДПИ на нефть и введение НДПИ на попутный нефтяной газ (ПНГ). Объем роста и размер НДПИ сейчас не называется.
Подробнее: http://taxpravo.ru/novosti/statya-421904-minfin_hochet_uvelichit_nalogovuyu_nagruzku_na_neftyanku
Российский налоговый портал, 23.08.2019: Минфин объяснил, почему надо повысить налоги на нефтяную отрасль
Эта мера призвана компенсировать предоставление льгот Приобскому месторождению. Увеличение ставки НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых, - прим. ред.) для нефти и введение НДПИ на попутный нефтяной газ является вынужденной мерой, которая призвана компенсировать предоставление льгот Приобскому месторождению, сообщила пресс-служба Минфина России, пишет РБК.
Российский налоговый портал, 23.08.2019: В «Роснефти» назвали «троллингом» инициативу Минфина о введении НДПИ на попутный газ
С таким заявлением выступил пресс-секретарь «Роснефти»
В «Роснефти» назвали «троллингом» инициативу Минфина ввести налог на попутный нефтяной газ (ПНГ). В ведомстве рассматривают данную меру как один из вариантов компенсации 600 млрд руб. выпадающих доходов бюджета в связи с выдачей льгот разрабатывающим Приобское месторождение «Роснефти» и «Газпром нефти».
«Минфин, очевидно, по причине отсутствия содержательных аргументов, перешел на троллинг», — сообщил пресс-секретарь «Роснефти» Михаил Леонтьев, передает РБК.
