«Российская газета», Владислав Куликов, 05.12.2019: Тонкий расчет
Верховный суд потребовал доказывать умысел в делах по налоговым преступлениям
Пленум Верховного суда России разъяснил правила привлечения к ответу за налоговые преступления. Принципиальный вопрос: чтобы отправить человека за решетку, правоохранители должны доказать умысел на уклонение от налогов. Просто ошибка в расчетах не наказуема.
«Российская газета» публикует постановление пленума Верховного суда России «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления». В свое время разработка документа сильно напугала деловое и юридическое сообщество, но в итоге предприниматели отделались легким испугом.
Все дело в том, что в проекте была заложена норма, фактически расширявшая сроки давности по налоговым преступлениям. Предлагалось считать преступление законченным, а значит, и включать таймер срока давности, с того момента, как человек погасил долг. Допустим, 10 лет назад некий бизнесмен что-то недоплатил в казну. Возможно, ошибся. А может, и вправду пошел на преступный обман. Кто сейчас разберет?
Но правоохранители могли бы поднять старые документы, что-то пересчитать и предъявить обвинение предпринимателю. Мол, преступление продолжается, а значит, гражданина нужно судить.
Такое предложение вызвало большой резонанс. Многие эксперты забили тревогу, по их словам, такое правило ввело бы слишком большую неопределенность. Зато у недобросовестных правоохранителей мог бы появиться мощный рычаг давления на бизнес.
Если хочешь устроить неприятности какой-то фирме, нет ничего проще: приди в архивы, подними дела давно минувших дней и там обязательно найдешь поводы для неприятных вопросов предпринимателю. При этом далеко не факт, что реально было совершено преступление. Старые бумаги тем и удобны, что при желании их можно повернуть и так, и так. Именно такие аргументы приводили критики предложения. В конечном счете, после всех дискуссий спорная норма из документа исчезла.
«Верховный суд в данной ситуации своими действиями наглядно подтвердил нацеленность на тщательную проработку правовых позиций и укрепление, прежде всего, принципа правовой определенности. В итоговом постановлении сохранен подход, согласно которому моментом окончания преступления следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Именно с этого момента начинается отсчет срока давности, – рассказал председатель правления Ассоциации юристов России Владимир Груздев. – Привлекать к ответственности за налоговые преступления будут не только номинальных руководителей, но и тех, кто руководил деятельностью организации через подставных лиц».
По его словам, фигурантом уголовного дела по неуплате налогов может стать, в том числе, предприниматель, осуществляющий свою деятельность через подставное лицо, например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
«В случае уклонения от налогов реальный организатор бизнеса будет проходить как исполнитель преступления, а подставное лицо – как пособник при условии, если оно сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов», – поясняет Владимир Груздев.
В свою очередь, адвокат Вячеслав Голенев обращает внимание на другое разъяснение: уклонение от уплаты налогов возможно только с прямым умыслом. Нет умысла, нет преступления.
«Пленум неоднократно обращает внимание судов на необходимость установления умысла в действиях соответствующего лица, что может давать основания для сдержанного оптимизма», – говорит Голенев.
«Российская газета», Елена Березина, 05.12.2019: Режим ЕНВД на Дальнем Востоке могут оставить
Депутаты Госдумы предлагают правительству продлить действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на Дальнем Востоке и в Арктике до 2024 года для субъектов малого и среднего предпринимательства. Парламентарии выступают за поэтапную отмену единого налога в зависимости от численности населения, проживающего на территории муниципального образования. Если до 300 тысяч человек – до 1 января 2022 года, до 150 тысяч человек – до 1 января 2023 года, до 10 тысяч человек – до 1 января 2024 года. Такие рекомендации Комитет Госдумы по региональной политике и проблемам Севера и Дальнего Востока отправил кабмину по итогам парламентских слушаний о законодательном обеспечении опережающего социально-экономического развития Дальнего Востока и Арктики.
«Очевидно, что планируемая в 2021 году отмена ЕНВД – это стресс для субъектов малого и среднего бизнеса. Анализ поступающей в комитет информации показывает, что большое количество предпринимателей (особенно на Севере и на Дальнем Востоке) не видит выгодной альтернативы взамен этому режиму. Страдает, в первую очередь, мелкая розничная торговля и сфера бытовых услуг. Для отдельных плательщиков он отменен уже со следующего года. Есть мнение, что может помочь новый режим налогообложения для самозанятых – «налог на профессиональный доход», – рассказал «РГ» председатель комитета Николай Харитонов. Сейчас он применяется в качестве эксперимента и уже во втором чтении принят законопроект о расширении перечня территорий, где он проходит.
«На заседании Комитета Госдумы по бюджету и налогам мы договорились, что к 1 июля 2020 года рассмотрим вопрос о распространении этого режима на регионы Дальнего Востока. 8 из 11 субъектов ДФО выразили готовность участвовать в эксперименте уже сейчас. По данным ФНС около 6 тысяч налогоплательщиков, зарегистрированных по месту жительства на Дальнем Востоке, применяют спецрежим на территории пилотных регионов. Это 0,6% от численности занятого населения в секторе малого и среднего предпринимательства на территории округа. При этом самозанятые граждане субъектов уплачивают налоги в пилотных регионах, то есть за пределами Дальнего Востока, – отмечает Николай Харитонов. – Нужно понимать, что специфика территорий Арктики и Дальнего Востока, условий ведения здесь бизнеса и требование обеспечения опережающего развития определяют необходимость применения особого подхода. В этих условиях решение об отмене ЕНВД для территорий Дальнего Востока и Арктики выглядит как минимум преждевременным».
В пресс-службе Минфина «РГ» напомнили, что действие режима ЕНВД истекает с 2021 года. «Этот режим сейчас является неэффективным, так как ведет к существенному уклонению от уплаты налогов. Сегодняшняя практика применения ЕНВД – очень часто недобросовестная конкуренция со стороны тех, чья деятельность не предполагает законного снижения налоговой нагрузки, но они используют схемы незаконной налоговой оптимизации. Напоминаем, что компании смогут воспользоваться другими альтернативными упрощенными режимами налогообложения», – отметили в ведомстве.
«Парламентская газета», Валерий Филоненко, 07.12.2019: Бизнес на костях мамонтов предлагается узаконить
Ежегодный ущерб от незаконной добычи исчисляется миллиардами рублей. В Госдуме подготовлен законопроект, позволяющий покупать останки ископаемых животных на бирже, выплачивая налоги в казну.
Есть спрос, будет и предложение
Реальные и мнимые целебные свойства останков мамонтов на фоне запрета во всем мире на добычу слоновой кости вот уже целое десятилетие подогревают интерес китайских парацельсов к залежам ископаемой фауны в российской тундре. Спрос на обледенелые останки бывших гигантских животных объясняется просто: в отличие от территорий с теплым климатом, где также встречаются кости исполинов, их погибшие от наступления Ледникового периода братья в условиях вечной мерзлоты по-прежнему сохраняют биологическую «бодрость».
Именно эта особенность, которая ценится на Востоке при изготовлении снадобий, заставляет ежегодно копателей с наступлением оттепели отправляться на заработки в Якутию, где, по оценкам экспертов, сосредоточено до 80 процентов мировых залежей мамонтовой кости. Предполагается, что здесь находится около 150 миллионов погибших пращуров нынешних теплолюбивых слонов.
По различным оценкам, сегодня из России ежегодно незаконно экспортируется около 100 тонн кости мамонтов в Китай. Такой объем продаж обеспечивают, помимо местных безработных жителей, которые в соответствии с законом собирают кости, лежащие на поверхности, еще и бригады профессионалов, вооруженные тяжелой специальной техникой. Действующее законодательство запрещает промышленный сбор останков древних животных, но их это не останавливает. Возможные штрафные санкции меркнут по сравнению с будущими доходами, ведь цена хорошо сохранившегося бивня составляет около 500 долларов за килограмм.
Искатели с большой дороги
Местные якутские власти не стоят в стороне от проблем, возникающих с доморощенными палеонтологами, которым закон предписывает, прежде чем отправляться на раскопки, обзавестись лицензией, и ежегодно это требование законопослушно выполняют примерно 250 искателей кости. Остальные же пренебрегают инструкциями.
Так, по данным ФСБ, в 2018 году на территории природного заповедника «Усть-Ленский» пограничники задержали 19 копателей, занимавшихся незаконным промыслом. Разрешительных документов при них не было, зато обнаружено 170 килограммов бивней мамонтов и семь единиц незарегистрированного огнестрельного оружия. Все отделались легкими штрафами. Также в феврале прошлого года погрануправлением ФСБ в Приморском крае была задержана партия бивней мамонтов общим весом свыше 4,5 тонны на сумму 340 миллионов рублей, которую якутская фирма по поддельным документам пыталась вывезти из России.
Уже в этом году полицейские совместно с ФСБ пресекли вывоз в Белоруссию более 60 мешков с бивнями мамонтов и их фрагментами, возраст которых составляет не менее 10 тысяч лет. При этом два бивня и три их фрагмента, по оценкам экспертов, представляют особую культурную ценность. Их примерная стоимость 650 тысяч рублей. В отношении водителя было возбуждено уголовное дело о контрабанде стратегически важных товаров, а также особо ценных диких животных. Согласно документам следствия, все окаменелые останки были добыты в Якутии.
Треть добытого мамонта – незаконна
По данным экспертов, значительная часть «мамонтовых месторождений» расположена в береговой, в том числе подводной зоне морей Северного Ледовитого океана, а также на островах, отнесенных к зоне российского шельфа. На севере Якутии из-за высокого уровня безработицы число искателей бивней растет с каждым годом. По сути, этот вид деятельности обрел уже негласный статус народного промысла. Причем, с каждым годом аппетиты мамонтодобытчиков растут, при этом республиканский бюджет никаких налогов от этого высокодоходного дела не получает, в первую очередь, из-за отсутствия адекватного госнадзора.
Ранее председатель правительства Якутии Владимир Солодов заявлял, что рынок добычи и экспорта ископаемых останков мамонтов в Якутии оценивается от двух до четырех миллиардов рублей. Причем лишь треть бивней здесь добывается легально – около 100 тонн. Незаконный промысел, по его мнению, поощряет отсутствие в законе регулирования с точки зрения коммерческой стоимости ископаемых останков. В связи с этим, считает он, есть острая необходимость внесения в законодательство понятия «бивень» как объекта коммерческого оборота. В Якутии уверены также, что изменить ситуацию позволит принятие федерального закона, упрощающего лицензирование промысла для местных жителей.
В Госдуме предлагают решение
В мае текущего года инициативу якутских парламентариев поддержал и вице-премьер Алексей Гордеев, который поручил профильным ведомствам подготовить предложения по совершенствованию законодательства в этой сфере. Параллельно вопросом регулирования сбора бивней мамонтов занимаются сегодня и в Государственной Думе. Уже в ближайшее время благодаря стараниям депутатов прибыльный, но незаконный промысел может быть легализован и приведен в соответствие с цивилизованными рыночными формами.
Соответствующий законопроект, разрабатываемый в думском Комитете по природным ресурсам, планируется внести в палату до конца осенней сессии, а принять уже в следующем году, сообщил изданию глава комитета Николай Николаев. По его словам, добыча мамонтовой кости – это огромная индустрия, которая находится в теневой зоне. Оборот нелегальной добычи оценивается от полутора до трех миллиардов рублей в год. Депутат пояснил, что законопроект позволит стимулировать развитие традиционных промыслов местного населения и производство готовой продукции из бивней мамонтов. Кроме того, предлагается установить порядок пользования недрами для коммерческого сбора, снять ограничения на количество собранного материала и ввести ответственность за недропользование.
Также проект закона вводит рациональное пользование недрами и систематический и эффективный региональный государственный геологический надзор за сбором поделочных материалов в виде палеонтологических останков. Для этого предполагается установить на уровне регионального законодательства порядок пользования недрами. Законопроектом предлагается отнести участки недр, используемых для сбора бивней мамонтов, к участкам недр местного значения. При этом сбор минералогических материалов и палеонтологических останков предлагается проводить без геологического изучения недр и госэкспертизы запасов полезных ископаемых, согласования и утверждения технических проектов и проектной документации на выполнение работ.
Торговать палеонтологическими останками предлагается на организованных аукционах, порядок которых установит Правительство. Такой разумный подход позволит навести порядок в ценообразовании. В результате перехода рынка мамонтовой кости в легальный сектор любой желающий сможет открыто приобрести пятиметровый реликтовый отросток, стоимость которого на черном рынке сейчас доходит до полутора миллионов рублей. За счет налогов на такую палеонтологическую продукцию государство, по оценкам экспертов, сможет зарабатывать до одного миллиарда рублей ежегодно.
«Парламентская газета», Егор Павленко, 05.12.2019: Макаров назвал цель эксперимента по введению налога для самозанятых
Цель закона о введении специального налогового режима для самозанятых граждан – защитить людей и укрепить их доверие государству, заявил глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. Об этом сообщила пресс-служба фракции «Единая Россия».
Госдума на пленарном заседании 5 декабря приняла в третьем чтении закон о распространении эксперимента по налогу для самозанятых ещё на 19 регионов с 1 января 2020 года. Андрей Макаров напомнил, что год назад, когда данный закон предлагался, многие его критиковали и говорили, что инициатива не будет востребована. Однако реальность говорит об обратном – уже почти 300 тысяч человек зарегистрировались в качестве самозанятых.
«Это закон для людей, которые, поверив государству, захотели выйти из чёрной, серой сферы экономики в свет. Это закон, который позволяет гражданам защитить себя», – подчеркнул депутат.
Он обратил внимание на то, что условия закона будут неизменными в течение десяти лет. «Государство ни разу не нарушило ни одно из данных в законе обещаний. Все они соблюдаются. И именно благодаря этому идут новые люди в этот режим», – сказал он, указав, что впереди ещё огромная работа по укреплению доверия налогоплательщиков государству. «И цель этого закона – укрепление доверия», — добавил он.
Андрей Макаров отметил, что важно подвести итоги эксперимента и оценить его влияние на экономику, людей и другие налоговые режимы. Исходя из этого, на основании этих данных, можно будет говорить о том, чтобы расширить этот эксперимент.
Эксперимент по налогообложению самозанятых граждан проходит в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях с 1 января 2020 года. Предприниматели, не имеющие наёмных работников и доход которых составляет не более 200 тысяч рублей в месяц, могут платить налог в размере четырёх процентов с доходов при работе с физическими лицами и шести процентов – с компаниями.
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 06.12.2019: Запрашивать справки о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам теперь нужно по новой форме
Налоговым законодательством предусмотрена возможность налогоплательщика или налогового агента запрашивать информацию о состоянии своих расчетов, а также об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов ( подп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса). Типовая (рекомендуемая) форма такого запроса и была разработана налоговой службой ( письмо ФНС России от 28 ноября 2019 г. № ГД-4-19/24309@). Действовать такая форма заявления (КНД 1114237) будет до вступления в силу приказа об основной форме документа.
В заявлении нужно указывать ИНН, КПП и наименование налогоплательщика. Если о состоянии своих расчетов хочет узнать гражданин, то предусмотрено специальное поле с указанием признака физлица. В нем предприниматели проставляют значение «2», все же остальные физлица – «1». Если же гражданин, не являющийся предпринимателем, также не имеет и ИНН, то в заявлении он должен указать данные документа, удостоверяющего личность – его серию, номер и дату выдачи. Предприниматели и граждане, имеющие ИНН, могут не заполнять эти поля.
Запрашиваемую справку налоговый орган должен представить в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего запроса (п. 6 ст. 6.1, подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Форма справки о состоянии расчетов организаций и предпринимателей утверждена приказом ФНС России от 28 декабря 2016 г. № ММВ-7-17/722@. Этим же приказом утверждена и форма справки о состоянии расчетов физлиц, не являющихся ИП. Для справки об исполнении обязанности по уплате предусмотрена другая форма (утв. приказом ФНС России от 20 января 2017 г. № ММВ-7-8/20@).
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», 06.12.2019: Налоговые льготы для многодетных родителей распространяются и на усыновителей, опекунов, патронатных родителей
Минфин и ФНС направили для использования в работе письмо Минпросвещения России о перечне лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в целях предоставления им налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (письмо ФНС России от 19 ноября 2019 г. № БС-4-21/23533@, письмо Минфина России от 18 ноября 2019 г. № 03-05-04-01/88818, письмо Минпросвещения России от 18 ноября 2019 г. № 07-8002).
По мнению Минпросвещения России, к физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, помимо родителей могут быть отнесены усыновители (удочерители), опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних детей.
Источник: информационно-правовой портал «ГАРАНТ.РУ».
Российский налоговый портал, 03.12.2019: В Госдуме одобрили законопроект об освобождении от НДФЛ продажи энергии с ВИЭ-станций
Соответствующий законопроект был инициирован российским правительством
Налоговый комитет Госдумы России рекомендовал нижней палате парламента принять во втором чтении проект закона, который освобождает россиян от уплаты НДФЛ, полученные в результате продажи излишков электроэнергии, которая была произведена на собственных электростанциях малой мощности на основе возобновляемых источников энергии (ВИЭ), пишет ТАСС. Документ разработали в кабмине России в соответствии с планом мероприятий по стимулированию развития микрогенерации в РФ.
Под определение микрогенерации попадают ВИЭ-проекты с установленной мощностью до 15 кВт, используемые потребителем для производства электроэнергии для собственных бытовых и производственных нужд. Потребитель сможет продавать излишки произведенной электроэнергии в сеть. Предусматривается, что норма в части освобождения доходов, которые были получены налогоплательщиками от продажи электрической энергии, будет применяться до 1 января 2029 г.
Российский налоговый портал, 04.12.2019: Налоговые вычеты по ИИС могут автоматизировать
Данная возможность у их владельцев может появиться в конце 2020 года
Центробанк рассматривает возможность автоматизации налоговых вычетов, которые предусмотрены для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) первого типа. Способ автоматического налогового возврата может быть заимствован из системы гарантированного пенсионного плана (ГПП). Об этом сообщил глава департамента рынка ценных бумаг и товарного рынка ЦБ РФ Владимир Таможников в рамках «РЕПО-форума», который организовала Национальная финансовая ассоциация, пишет ТАСС.
«По второму типу (ИИС) налоги просто не платятся, они автоматизированы. А по первому типу – нет, там нужно идти и заполнять. Мне кажется (налоговый вычет будет автоматизирован), если идея ГПП продвинется, там механизм такой предусмотрен. Там люди, которые отчисляют добровольно на пенсию, могут автоматически получать назад налог. Им не нужно будет заполнять декларацию в конце года», – отметил он.
