«Российская газета», Юлия Кривошапко, 04.01.2020: Расширился список необлагаемых НДФЛ социальных выплат
С 1 января перечень доходов, которые не облагаются подоходным налогом (13%), заметно расширился. Например, его не будут начислять на положенные по закону выплаты и помощь в связи с рождением ребенка. «Речь идет, как о доходах в денежной форме (единовременное пособие), так и о доходах в натуральной форме. Здесь можно привести в пример «приданое» новорожденному, которое некоторые регионы выдают родителям при выписке из роддома», – поясняет Наталья Бокова, эксперт по налогообложению «СКБ Контур». Если организация выплачивает своим сотрудникам единовременное пособие в связи с рождение ребенка, такая выплата не облагается НДФЛ ни у матери, ни у отца в пределах 50 тысяч рублей, добавляет Бокова.
Следующий пункт – оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам и попечителям для ухода за детьми-инвалидами. Трудовой кодекс предоставляет в такой ситуации право на четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. «Споры о том, облагать или не облагать НДФЛ оплату этих дней, шли довольно долго. Наконец, в налоговом законодательстве появилась четкая норма. С 1 января 2020 года льгота закрепляется в подп. 78 ст. 217 НК РФ», – уточняет Наталья Бокова.
Оплата стоимости проезда граждан, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также неработающих членов его семьи к месту отпуска и обратно в пределах России также с 1 января 2020 года не облагается НДФЛ.
Из-под налогообложения выведена компенсация, которую собственники участков получают в случае изъятия у них земли государством. Правда, изменения только технические. С 1 января 2020 года выкупная стоимость не будет облагаться НДФЛ, а до этого момента к сумме дохода применялся имущественный вычет. Получалось, что налога также нет, однако налогоплательщику приходилось отчитываться (декларировать) за полученный от продажи земельного участка доход. Теперь это делать не придется.
С 1 января 2020 года не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая образовательными организациями. Речь идет о поддержке студентов (курсантов), аспирантов, адъюнктов, ординаторов и ассистентов-стажеров. Налог не насчитывается на сумму в пределах 4 тысяч рублей за налоговый период.
Освобождение от НДФЛ действует, если материальную помощь оказывает организация, которая ведет образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам. Такую деятельность могут вести, кстати, не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, отмечает Наталья Бокова.
«Российская газета», Елена Березина, 02.01.2020: Повысились ставки утилизационного сбора
С 1 января 2020 года выросли ставки утилизационного сбора. Ставки увеличились на 46,1% для машин с объемом двигателя до одного литра и на 145% для авто с двигателем от 3,5 литра. Утилизационный сбор на автомобили с двигателем от одного до двух литров – самый массовый сегмент в стране – повысился на 112,4%. Ставка для транспортных средств массой от 12 до 20 тонн увеличилась на 18,6%. Соответствующий документ опубликован на сайте Правительства России.
Базовая ставка для расчета размера утильсбора составляет 20 тысяч рублей для транспортных средств категории М1 (автомобили, имеющие не более восьми мест для сидения) и для машин с электродвигателем. Для всех остальных машин, в том числе самоходных и прицепов к ним, она равна 150 тысячам рублей.
После опубликования новых коэффициентов автодилеры в ноябре предрекли рост цен на автомобили в пределах 2-4%. Однако в Минпромторге отрицали грядущее подорожание автомобилей. Отечественные автомобили из-за повышения ставок утилизационного сбора не подорожают, импортные, если и подорожают, то несущественно. Такое мнение ранее высказал «РГ» министр промышленности и торговли Денис Мантуров.
«Российская газета», Елена Березина, 04.01.2020: Услуги региональных операторов освободили от НДС
Начиная с этого года региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО) освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС). Кроме того, регионы получили право устанавливать нулевую ставку по налогу на прибыль организаций для региональных операторов по обращению с отходами.
От НДС освобождаются услуги по обращению с отходами, в отношении которых утвержден предельный единый тариф на соответствующие услуги без учета НДС. Норма предельных единых тарифов, вводимых в действие с 1 января 2020 года.
Региональный оператор, который будет с 1 января 2020 года применять освобождение от НДС, обязан применять льготу в течение пяти последовательных календарных лет начиная с 2020 года, вне зависимости от последующего установления в течение указанного периода предельного единого тарифа на услуги с учетом НДС. В период освобождения от НДС суммы налога, предъявленные оператору при приобретении им товаров (работ, услуг), к вычету не принимаются, а включаются в их стоимость, позднее разъяснил Минфин.
«Российская газета», Ольга Игнатова, 10.01.2020: В России могут ввести новые льготы для владельцев электромобилей
Правительство обсуждает новые льготы для владельцев электромобилей, сообщают « Известия». По данным издания, собственникам электромобилей могут освободить от транспортного налога, разрешить ездить по выделенным полосам для общественного транспорта, бесплатно пользоваться парковками, оснащенными зарядными устройствами и бесплатно передвигаться по платным трассам.
В Минэкономразвития сообщили, что предложения находятся на стадии обсуждения. Однако Минфин их не поддерживает, так как в ведомстве полагают, что предлагаемые меры потребуют дополнительного финансирования из бюджета. Сегодня в России насчитывается около 4,6 тысячи электромобилей. Это 0,1% от всего автопарка страны.
«Российская газета», Наталья Граф (Омск), 10.01.2020: Всех – к ногтю
Сможет ли налог на профессиональный доход вывести самозанятых из тени
Омская область вошла в число субъектов РФ, в которых начался эксперимент по введению налога на профессиональный доход. В 2020 году в регионе планируют зарегистрировать более пятнадцати тысяч самозанятых.
Комфортный налоговый режим теперь смогут опробовать не только фрилансеры Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. С 1 января принять участие в пилотном проекте смогут жители регионов-доноров, а также субъектов РФ, где есть города-миллионники, в том числе в Омской области. Согласно расчетным значениям минэкономразвития России, до конца 2024 года в регионе должно быть зарегистрировано 29,8 тысячи самозанятых.
– Закон направлен на стимулирование легализации предпринимательской деятельности, – поясняет заместитель министра экономики Омской области Денис Кушнер. – Федеральным центром предложены достаточно благоприятные условия. Помимо сниженной налоговой ставки, зарегистрированным самозанятым будут доступны льготное кредитование и другие инструменты государственной поддержки.
Напомним: вступая в эксперимент, самозанятые освобождаются от использования контрольно-кассовой техники, не сдают какую-либо отчетность госорганам. Стимулом входить в данный режим становится минимальный размер налоговых ставок. Достаточно установить на свой смартфон приложение «Мой налог» и платить через него четыре процента с доходов при работе с физлицами или шесть процентов при работе с компаниями и индивидуальными предпринимателями. Таким образом государство намерено вывести самозанятых из тени.
По данным статистики, в Омской области по найму на основе устной договоренности работает около 54 тысяч человек – без всякого оформления документов. Помимо этого, еще около 24 тысяч занято домашним хозяйством. На самом деле работающих на себя намного больше. Среди них – частные извозчики, няни, репетиторы, массажисты, фотографы, тамады, косметологи, копирайтеры и другие фрилансеры. На интернет-рынке работает несколько сотен личных торговых аккаунтов, и их количество растет с каждым днем. Еще несколько тысяч омичей сдают в аренду квартиры и другую недвижимость и получают нелегальный доход от имущества, расположенного на территории региона. По мнению экспертов, благодаря эксперименту многие самозанятые попробуют выйти из серой зоны.
Уже в 2019 году омичи, ведущие деятельность на территории четырех регионов – участников эксперимента, проявили интерес к новому спецрежиму, сообщили корреспонденту «РГ» в УФНС России по Омской области. Из 284 тысяч человек, зарегистрированных за десять месяцев 2019 года в качестве самозанятых, более 1,2 тысячи живет в Омской области. В свою очередь из них три четверти – физические лица, которые в статусе ИП деятельность никогда не вели.
– Спецрежим позволит легализоваться тысячам омичей, которые сейчас работают в тени и рискуют каждый день, – уверен председатель омского отделения общественной организации «Опора России» Олег Ананьев. – У него много плюсов – нулевая бюрократия, максимальная цифровизация всех процессов. Кроме возможности юридически оформить отношения с покупателем и защитить свои права, самозанятые также получают доступ к ряду мер государственной поддержки. Это хорошая основа для мотивации ведения бизнеса в рамках правового поля.
Фрилансеры полагают, что налог на профессиональный доход актуален в первую очередь для тех, кто испытывает страх перед налоговой инспекцией и надзорными органами. Чтобы обезопасить себя, некоторые самозанятые работают только с проверенными клиентами, принимают оплату исключительно наличными, а на все вопросы от потенциальных покупателей отвечают в директ. «Если вы опасаетесь, что налоговая следит за вашими социальными сетями и считает, сколько вы продали вещей или скольким клиентам сделали педикюр, то лучше заплатить налог на профессиональный доход и спать спокойно», – резюмируют участники дискуссий.
«Парламентская газета», Мария Соколова, 01.01.2020: В России снизили налог на добычу полезных ископаемых
Ставка налога на добычу редких полезных ископаемых снижена почти вдвое – с 8% до 4,8%. Такая норма содержится в законе, которые вступает в силу 1 января. Документ касается добычи редких металлов, которые являются попутными компонентами в рудах других редких металлов и полезных ископаемых, образующих собственные месторождения. Также закон устанавливает порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов. Он равен 0,1 и будет применяться до истечения 120 налоговых периодов. При этом исчисление начнется с первого налогового периода, в котором впервые появились основания для определения налоговой базы по НДПИ.
В России известно более 20 тысяч месторождений полезных ископаемых: нефти, природного газа, каменного угля, черных и цветных металлов, редкоземельных элементов, драгоценных и полудрагоценных камней. По запасам многих из них наша страна занимает первое место в мире. В России добывают много редких полезных ископаемых – это, например, селенит, калийная соль, цинк и свинец.
«Парламентская газета», Мария Соколова, 01.01.2020: В России упростили порядок получения патента на оказание бытовых услуг
Предприниматели с сегодняшнего дня могут получить один патент на несколько видов деятельности в сфере бытовых услуг. Соответствующий закон вступает в силу 1 января.
Регионам предоставлено право объединять виды деятельности по бытовым услугам в один патент с установлением единого потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода. Раньше регионы определяли доход по каждому такому виду деятельности отдельно. Получать патент также приходилось отдельно на каждый вид деятельности.
В России многие граждане работают по патенту. Если вы выбрали такую систему, то не нужно платить налог. Вместо этого человек подает заявку и оплачивает патент на конкретный вид деятельности, выплачивает всю сумму и работает свободно, не платя налоги. Стоимость патента рассчитывается исходя из предполагаемого дохода – это называется вмененным доходом. Цена патента зависит не только от вида деятельности, но и от региона, торговых площадей, количества наемных работников. Например, в Москве патент на розничную торговлю стоит 162 тысяч рублей в год, а в Томске – 72 тысячи. Рассчитать его стоимость можно на специальном калькуляторе от ФНС.
«Известия», Роза Алмакунова, 09.01.2020: Курортный спор: платеж с туристов принес регионам почти 1 млрд рублей
Однако эксперты считают, что новый сбор мешает развитию сектора услуг
С момента введения курортного сбора регионы заработали 864 млн рублей, сообщили «Известиям» в пресс-службе Минкавказа. В ведомстве отметили, что эксперимент показывает положительные результаты, а все полученные средства тратятся на развитие инфраструктуры в курортных зонах. Сократилось и количество туристов, которые отказывались от платежа. При этом эксперты видят больше негативного влияния в новом сборе. По их мнению, он снижает привлекательность регионов и ставит их в невыгодное положение по сравнению с аналогичными западными курортами.
Все в инфраструктуру
Более чем за полтора года ведения курортного сбора – с мая 2018-го по конец декабря 2019-го – Ставропольский, Алтайский и Краснодарский края заработали на туристах 864 млн рублей, сообщили в пресс-службе Министерства по делам Северного Кавказа. Промежуточные результаты эксперимента в ведомстве оценивают положительно.
Поступающие на счета фондов развития курортной инфраструктуры средства направляются на строительство и ремонт лечебно-оздоровительных, социально-культурных и спортивных объектов. В их число входят городские улицы, парки, леса и терренкуры, добавили в пресс-службе. Среди регионов лидером по объему поступлений стал Ставропольский край. На него пришлось 276 млн рублей. Ранее глава Минкавказа Сергей Чеботарев также отмечал, что отказов от уплаты курортного сбора все меньше: если в 2018 году их было около 3%, то в 2019-м – менее 1%.
В администрациях регионов, где действует курортный платеж, «Известиям» рассказали, на что потратили заработанные деньги. В Ставрополье с начала эксперимента реализовано 15 проектов. Среди них капитальный ремонт Лермонтовского терренкура в Железноводске и реконструкция территории курортного парка Ессентуков. В Краснодарском крае деньги направили на создание детских площадок и уличных тренажеров, на Алтае – на расширение тротуаров и освещение улиц. При этом приток туристов за последние годы увеличился, подчеркнули в пресс-службах губернаторов.
Препятствия для развития туризма
Взимание платы с путешественников мешает развитию внутреннего и въездного туризма, считает профессор РАНХиГС Галина Дехтярь. Однозначно любые финансовые сборы пойдут на пользу казне субъектов, а вложения простимулируют развитие отрасли, но для этого есть государственное субсидирование, отметила она. Для бюджета среднестатистической семьи сумма сбора существенна, и деньги на благоустройство туристической инфраструктуры не должны взиматься с россиян. Курортный сбор следует оставить для иностранных граждан, как принято в ряде стран, например, в Греции, считает эксперт.
По мнению профессора РЭУ им. Плеханова Елены Джанджугазовой, платеж снижает турпоток примерно на 5-8%. Эксперимент более чем за полтора года не показал фактических результатов, а собранные средства не решают крупные инфраструктурные вопросы на местах. Поэтому перед законодателями встает разумный вопрос о целесообразности продолжения проекта, добавила она.
Действующий закон по курортному сбору был принят после долгих дискуссий о том, что с внедрением платежа появятся проблемы из-за увеличения стоимости продукта и издержек на администрирование, рассказал президент Российского союза туриндустрии Сергей Шпилько. В результате сбор относительно успешно взимается там, где рынок созрел для такого фискального инструмента. Например, в Белокурихе и на Кавказских минеральных водах. Тогда как в более бюджетных туристских направлениях с высокой долей частников, как в Краснодарском крае, платеж носит символический характер, отметил он.
Впрочем, еще большую угрозу для сферы гостеприимства, по мнению главы союза туриндустрии, представляют планы Минфина по включению с 2021 года курортного сбора в НК. Таким образом, в дополнение к прошлогоднему увеличению НДС с 18 до 20% планируется ввести еще один оборотный налог на услуги размещения. Туристическому сектору приводят примеры распространения подобного рода практики за рубежом. Но, например, в странах ЕС ставка налога на добавленную стоимость для гостиниц вдвое ниже, чем в России, резюмировал Сергей Шпилько.
ТАСС, 01.01.2020: В России начинают действовать новые акцизы на виноград и виноматериалы
В частности, ставки акцизов на тихие вина увеличились с 18 рублей до 31 рубля за литр
Новые акцизы на виноград и виноматериалы, которые ранее не облагались налогами, а также единая ставка на вино и шампанское без разделения на продукцию российского и нероссийского производства начинают действовать в РФ с 1 января 2020 года. Ставки акцизов на тихие вина увеличились с 18 рублей до 31 рубля за литр, на игристые – с 36 рублей до 40 рублей за литр. Ставка акциза на виноград, использованный для производства вина, составит теперь 30 рублей за 1 тонну. Акциз на виноматериалы, виноградное сусло и фруктовое сусло – 31 рубль за литр продукции. Согласно новому закону, производители, использующие российский виноград, смогут получить налоговый вычет.
Одновременно ставка на алкоголь с долей этилового спирта свыше 9% (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, или спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, или дистиллятов) поднимается с 523 рублей до 544 рублей за 1 литр, ставка на аналогичную продукцию с долей спирта ниже 9% – с 418 рублей до 435 рублей за 1 литр. Ставка на сидр, медовуху, пуаре, а также на пиво крепостью от 0,5% до 8,6% повышается с 21 рубля до 22 рублей за 1 литр, на пиво крепостью выше 8,6% – с 39 рублей до 41 рубля за 1 литр.
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 10.01.2020: С 2020 года снижен размер выручки плательщиков ЕСХН для применения освобождения от НДС
ФНС России напомнила налогоплательщикам, применяющим ЕСХН, что с 2020 года лимит полученного дохода для применения освобождения от НДС составляет 90 млн руб. В прошлом году эта сумма составляла 100 млн руб.
Согласно нормам налогового законодательства с 2019 года плательщики ЕСХН признаются и плательщиками НДС ( п. 1 ст. 145 Налогового кодекса). Вместе с этим они также получили право на освобождение от уплаты налога.
Распространяется оно только в случае, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода не превысит определенного размера. На 2020 год этот показатель составляет 90 млн руб. Для расчета учитывается только выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС. Порядок определения и признания доходов при применении ЕСХН установлен ст. 346.5 НК РФ. А порядок определения доходов от реализации прописан в ст. 248 и ст. 249 НК РФ.
Те организации и предприниматели, которые планируют впервые использовать освобождение, должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета. Форма уведомления утверждена приказом Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н. Подается оно не позднее 20 числа месяца, начиная с которого будет использоваться указанное право. Подавать уведомление налогоплательщикам, уже ранее применявшим в 2019 году освобождение, не нужно.
Сетевое издание «ГАРАНТ.РУ (Garant.ru)», Екатерина Уцына, 10.01.2020: Налоговая служба рассказала, как подать заявление на патент в электронной форме
Налоговым законодательством предусмотрена возможность представления налоговых деклараций (расчетов) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией ( п. 3 ст. 80 Налогового кодекса). Также установлены и требования к таким операторам (приказ ФНС России от 4 марта 2014 г. № ММВ-7-6/76@). Форматы необходимых электронных документов с соответствующими XSD-схемами можно найти на официальном сайте налоговой службы.
Если налогоплательщик не заключал договор на предоставление услуг с оператором электронного документооборота, то, как поясняет ФНС России в своем письме, то для направления электронных документов в налоговый орган он может воспользоваться личным кабинетом, который размещен на официальном сайте службы (письмо ФНС России от 18 декабря 2019 г. № ПА-4-6/26118@). Электронный документооборот в нем осуществляется с использованием квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи налогоплательщика. Выдается он любым Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России (Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ).
Источник: информационно-правовой портал «ГАРАНТ.РУ».
Российский налоговый портал, 08.01.2020: Зачет переплаты по налогу стал возможным между разными бюджетами
Основание: Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ
С 1 января 2020 года теперь стал возможным зачет переплаты налогами разного вида. Это очень удобно.
Например, бухгалтер вправе переплату по налогу на прибыль (в федеральный бюджет) зачесть в счет недоимки по земельному налогу (это местный бюджет). Напомним, что ранее зачет был возможен только по налогам одного вида: федеральным, региональным и местным.
Российский налоговый портал, 07.01.2020: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2019 год?
Примеры заполнения
Индивидуальный предприниматель на УСН подает налоговую декларацию по единому налогу за 2019 год до 30 апреля 2020 года. Если срок будет пропущен, то ИП придется платить штраф. Как мы знаем, у УСН есть два объекта налогообложения – это «Доходы» и «Доходы минус расходы». И для каждого объекта налогообложения есть «свои» разделы для заполнения налоговой декларации.
Декларация по УСН состоит из:
-
Титульного листа;
-
Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
-
Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
-
Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;
-
Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
-
Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
-
Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
Вы заполняете те разделы, которые вам только необходимы. Например, раздел 1.1 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы. Посмотрите на наши примеры, и вы сможете понять, какие разделы относятся к тому или иному объекту налогообложения.
