Ответы на этот вопрос дает следующая инструкция
На сайте Государственной Думы (ГД) размещена инструкция, которая разъясняет, как получить налоговый вычет за платную учебу в вузе, автошколе или спортивной секции и почему выгоднее будет оплачивать обучение по частям, а не за раз. Это уже очередной материал ГД из серии про налоговые вычеты. В прошлый раз было подробно рассказано про налоговый вычет за квартиру.
Можно
-
получить вычет, если вы оплатили свое обучение, своего ребенка (до 24 лет), своего подопечного (до 18 лет), своего бывшего подопечного (до 24 лет), брата или сестры (до 24 лет). Если вы платите за себя, форма обучения значения не имеет. Остальные должны учиться очно;
-
получить вычет не только за обучение в вузе, но и за оплату детского сада, школы и автошколы, курсов иностранного языка и т. д. У образовательного учреждения должна быть лицензия, при этом не важно, государственная это организация или частная. Она может быть даже иностранной;
-
получить налоговый вычет за три прошедших года;
-
получить вычет, как в налоговой, так и у работодателя.
Нельзя
-
получить вычет, если вы использовали при оплате учебы материнский капитал.
Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за собственное обучение либо обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, – 120 000 рублей. Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за обучение собственных или подопечных детей, – 50 000 рублей.
Дорогостоящее обучение лучше оплачивать поэтапно. Если вы за раз заплатите 300 000 рублей за три года обучения, то получите вы столько же, сколько получили бы, отдав 120 000. Выгоднее для получения вычета каждый год отдавать по 100 000.
Список документов:
-
справка 2-НДФЛ;
-
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
-
заявление о возврате;
-
договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
-
платежные документы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.)
Если вы платили не за себя:
-
справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
-
свидетельство о рождении ребенка;
-
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
-
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:
-
у организации, осуществляющей образовательную деятельность, - лицензии на осуществление образовательной деятельности;
-
у индивидуального предпринимателя - лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
-
у иностранной организации - документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:
-
в детских садах;
-
в школах;
-
в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
-
в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.)
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
