При каких условиях самозанятые вправе заявить налоговые вычеты по НДФЛ?

Управление ФНС России по Ленинградской области разъясняет

Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), часто интересуются возможностью получения налоговых вычетов по НДФЛ. Разъяснение даёт Управление Федеральной налоговой службы (ФНС России) по Ленинградской области.

Доходы от деятельности в рамках НПД (с налоговой ставкой 4% или 6%) не облагаются НДФЛ, поэтому они не дают права на налоговые вычеты. Если гражданин получает доход только как самозанятый, право на вычеты по НДФЛ у него отсутствует. Вычеты становятся доступны, когда у самозанятого есть и другие доходы, облагаемые НДФЛ. В этом случае он вправе заявить стандартные (на детей), социальные (на лечение, обучение, фитнес), имущественные (при покупке жилья) или инвестиционные (по операциям с ценными бумагами или взносам на ИИС) налоговые вычеты.

К доходам, облагаемым НДФЛ, могут относиться:

• выплаты по договору гражданско‑правового характера (ГПХ), если заказчик удерживает НДФЛ;

• доходы от сдачи имущества в аренду (при условии уплаты НДФЛ вне режима НПД);

• доход от продажи имущества (например, недвижимости или автомобиля), если срок владения был меньше минимального и возникла обязанность уплатить НДФЛ;

• доходы от источников за пределами РФ.

Именно с таких доходов, с которых удержан НДФЛ, самозанятый может оформить соответствующие вычеты. Ознакомиться с подробной информацией о видах налоговых вычетов по НДФЛ, условиях их предоставления и порядке оформления можно в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ» на официальном сайте ФНС России.