Патентная система налогообложения имеет ряд преимуществ

Управление ФНС России по Калужской области разъясняет

Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель (ИП) и только по определённым видам деятельности. Среди них – розница, общепит, перевозки. Также средняя численность работников должна быть не больше 15 человек, а доходы – не больше 60 млн руб. в год.

ПСН нельзя применять при торговле некоторыми маркированными товарами, при производстве и продаже изделий из драгметаллов. Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости.

Индивидуальный предприниматель на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников. На взносы можно уменьшить плату за патент. Налоговую декларацию при ПСН подавать не нужно.

Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав заявление в налоговый орган по месту жительства. Если работа планируется в другом регионе, то подавать заявление необходимо в инспекцию того региона, где будет вестись деятельность. А при перевозках – туда, где будут заключены договоры.

Срок подачи заявления на патент – не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения. Патент выдаётся через пять рабочих дней. В нём будут указаны период действия патента, стоимость и срок оплаты. Рассчитать стоимость патента можно воспользовавшись сервисом «Налоговый калькулятор – Расчёт стоимости патента» на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России).

Патент сроком до шести месяцев оплачивается в течение срока его действия. Патент на 6–12 месяцев оплачивается двумя платежами – 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. Если патент выдан с 01.01.2024 по 31.12.2024, то первый платёж нужно было внести не позже 01.04.2024, второй – не позже 09.01.2025.

Сумму патента можно уменьшить на фиксированный взнос и на взнос 1% за 2024 год независимо от их уплаты, а также на взносы за 2023 г., подлежащие уплате в 2024 году и не принятые к уменьшению ранее. Дополнительно можно уменьшить патент на взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена – 50% платы за патент. Уведомление об уменьшении патента можно подать в ИФНС в любое время, но лучше до оплаты патента (ст. 346.51 Налогового кодекса РФ).