Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики

Документ включает, в том числе положения, направленные на поддержку участников СВО

Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики. Законопроект включает в себя меры донастройки налоговой политики в части администрирования, дальнейшего совершенствования института налогового мониторинга, а также положения, направленные на поддержку участников специальной военной операции (СВО).

Налоговое администрирование

Предусматривается установление днём окончания срока уплаты налогов предшествующий рабочий день в случае, когда последний день срока уплаты налога приходится на нерабочий. Данная норма направлена на повышение ликвидности бюджетов бюджетной системы РФ и сокращение рисков кассовых разрывов из-за растущих к концу месяца расходов.

Планируется совершенствование института Единого налогового счёта (ЕНС). В частности, уточняется порядок учёта в ЕНС решения налогового органа о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки, а также о полной или частичной отмене решений о предоставлении налогового вычета. Предлагается также расширить норму об исключении из сальдо ЕНС суммы, указанной в решении налогового органа о привлечении или отказе в привлечении к ответственности, в случае принятия судом мер предварительной защиты по иску лица, оспаривающего такое решение.

Намечена оптимизация количества направляемых плательщиками уведомлений о суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Предлагается отменить их представления по имущественным налогам, а также в части НДФЛ и страховых взносов в отношении периодов, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление с планируемыми к уплате в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов.

Совершенствование института изменения срока уплаты налоговых платежей предусматривает:

• расширение сферы применения отсрочек и рассрочек по уплате налоговых платежей для лиц, занятых сезонными видами деятельности, не только на тех, чья деятельность останавливаются в силу природных и климатических условий, но и на тех, чьи масштабы деятельности снижаются более чем на 50 % в силу природных климатических условий, а также при падении спроса;

• увеличение предельно возможного срока инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет.

Запланировано расширение периметра налогового мониторинга за счёт отмены обязательности соответствия кандидата в налоговый мониторинг трём установленным критериям (объём выручки, величина активов, размер уплаченных налогов) и оставления обязательности соответствия любому из этих трёх, а также за счёт отмены данных критериев для кандидата-правопреемника реорганизованного участника налогового мониторинга.

Налог на добавленную стоимость

Предусматривается исключение неопределённости в вопросе применения НДС при предоставлении российскими налогоплательщиками иностранным лицам инфраструктуры для майнинга цифровой валюты. Предлагается установить, что НДС будет исчисляться российским налогоплательщиком при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга.

Планируется установление нулевого НДС при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа.

Налог на прибыль организаций

Предусмотрены безналоговые последствия безвозмездного получения имущества, имущественных прав, результатов работ и услуг, когда обязанность такого получения предусмотрена не только законодательством РФ, но и законодательством субъектов и актами Правительства РФ в рамках их полномочий.

Намечено продление действия нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, до 2030 года.

Запланировано предоставление возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета любым лицом, входящим в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой данное лицо осуществляет деятельность.

НДПИ

Предусматривается предоставление налогового вычета по НДПИ в отношении железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области, для повышения инвестиционной активности. Нововведения позволят стимулировать разработку новых проектов с помощью налоговых преференций.

НДФЛ

Намечено освобождение от налогообложения доходов в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Запланировано включение полиса ОМС, требующегося для въезда и пребывания на территориях иностранных государств на время служебной командировки, в перечень связанных со служебной командировкой расходов, компенсируемых налогоплательщику. Данные расходы будут освобождены от налогообложения.

Предусматривается совершенствование условий применения стандартного налогового вычета на детей и налогового администрирования. Предлагается уточнить, что при определении дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе.

Планируется расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий. Льгота будет применяться не только для семей с несовершеннолетними детьми, но и для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.

Специальные налоговые режимы

Намечено уточнение переходных положений в части учёта в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретённых и оплаченных не ранее, чем за три года, предшествующих году перехода с единого сельскохозяйственного налога или УСН. Цель – снижение нагрузки на налогоплательщиков в процессе их перехода на общую систему налогообложения.

Предусматривается установление возможности индивидуальным предпринимателям представлять уточнённое заявление на получение патента в связи с изменением количества физических показателей для перерасчёта суммы налога по патенту.

Имущественные налоги

Запланировано установление льготы по транспортному и земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей. Намечено предоставление налоговых вычетов для многодетных родителей по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в объёме, предусмотренном Указом Президента России от 23.01.2024, №63.

Туристический налог

Предусматривается освобождение от уплаты туристического налога в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании путёвок.

Уточняются полномочия представительных органов муниципальных образований по дифференциации налоговых ставок по туристическому налогу в зависимости от сезонности и типа средств размещения.

Страховые взносы

Намечено освобождение от обложения страховыми взносами выплат работнику, проходящему военную службу по контракту, заключённому для участия в СВО, независимо от срока действия такого контракта.

Планируется освобождение от обязанности индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, исчислять и уплачивать страховые взносы за периоды прохождения военной службы по указанным контрактам независимо от срока их действия.