Вычет на обучение: какие документы следует подать в налоговый орган?

Федеральная налоговая служба разъясняет

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение можно оформить только за три предыдущих календарных года. В 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2025, 2024 и 2023 годы.

Вычет на собственное обучение, обучение брата, сестры, супруга, супруги предоставляется в сумме фактически понесённых расходов. В совокупности все социальные вычеты (кроме расходов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования) не должны превышать 150 тыс. рублей (до 01.01.2024 – 120 тыс. рублей) за налоговый период. Предельный размер вычета на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, в том числе бывших, составляет не более 110 тыс. рублей (до 01.01.2024 – 50 тыс. рублей) на ребёнка для обоих родителей (опекуна, попечителя) за календарный год.

Чтобы подтвердить расходы на собственное обучение, понесённые в 2023 году, к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить договор с образовательным учреждением, копию лицензии (если её реквизитов нет в договоре), чеки или квитанции об оплате услуг. Для отражения расходов на собственное обучение в 2024 и 2025 годы достаточно приложить только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, ведущим образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 18.10.2023, №ЕД-7-11/755@.

Представлять справку не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение были поданы в налоговые органы напрямую образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем. При этом соответствующая информация размещается в Личном кабинете налогоплательщика.

О получении налоговых вычетов по НДФЛ и произошедших изменениях рассказал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов. Читайте журнал «Налоговая политика и практика», №10/2026.