Налоговые вычеты: кто, где и как может их получить?

Разъяснения Государственной Думы

Налоговые вычеты: кто, где и как может их получить? В материале на официальном сайте Государственной Думы рассказывается о возврате части средств, потраченных на лечение, покупку квартиры и даже занятия спортом.

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, – так называемую налогооблагаемую базу. Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица (НДФЛ), например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение, занятия фитнесом и т.д. 

Кто может получить налоговый вычет и какие они бывают?

Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на обучение (своё или детей) или лечение. Их не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход: например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.

Виды налоговых вычетов:

• стандартные – их дают льготным категориям граждан или родителям;

• социальные – в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование;

• имущественные – при покупке недвижимости можно вернуть 13% от её стоимости в пределах установленного лимита;

• профессиональные – уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;

• инвестиционные – для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов

• на долгосрочные сбережения граждан – для лиц, участвующих в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают НДФЛ.

Социальные вычеты

Налоговым кодексом РФ предусмотрено несколько видов социальных налоговых вычетов по расходам:

• на благотворительность;

• на обучение;

• на лечение и приобретение медикаментов;

• на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

• на накопительную часть трудовой пенсии;

• на физкультурно-оздоровительные услуги.

120 тыс. рублей – максимальный совокупный размер понесённых расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение). Такой вычет позволяет вернуть до 15 600 рублей, потраченных на лечение, лекарства, образование и занятия спортом.

Начиная с расходов с 1 января 2024 года, максимальный совокупный размер понесённых расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) составляет 150 тыс. рублей.  Начиная с расходов 2024 года, можно вернуть до 19 500 рублей. Лечение может быть не только собственным, но и супруга, родителей и детей. Для дорогостоящего налоговый вычет будет в размере фактических расходов.

Можно также вернуть вычет за обучение ребёнка, брата или сестры. Сумма за обучение ребенка – 6 500 рублей в год (14 300 рублей, начиная с расходов 2024 года). Вычет можно получить за любые платные образовательные услуги от учреждения или ИП, у которых есть лицензия на образовательную деятельность.

Вычеты на детей 

Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей. Вместо 350 тыс. рублей теперь он составит 450 тыс. рублей.

С 1 января 2025 года вычет на первого ребёнка остаётся в размере 1 400 рублей, на второго вырастает вдвое и составляет 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тыс. рублей (вместо 3 тыс. рублей). Также вдвое – до 12 тыс. рублей – увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребёнка, если несовершеннолетний ребёнок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Сдача нормативов ГТО 

С 1 января 2025 года вводится новый вычет в размере 18 тыс. рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) согласно возрастной группе. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошёл диспансеризацию. 

Налоговый вычет за покупку квартиры

Государство может вернуть 13% от расходов на приобретение жилья, но не более 260 тыс. рублей. Речь идёт не только о квартире, но и о доме, комнате или доле, а также о земельном участке для строительства жилья. Получать вычет вы можете в течение нескольких лет, но он не должен превышать указанную сумму в год. 

Налоговый вычет за ипотеку 

Вам возвратят 13% от уплаченных процентов по ипотеке, но не более 390 тыс. рублей. Если вычет за покупку квартиры можно получить с нескольких объектов недвижимости, то по ипотеке – только с одного. 

Инвестиционный налоговый вычет 

Инвестиционный налоговый вычет – это сумма, на которую гражданин может уменьшить налогооблагаемый доход, полученный от вложений на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или при реализации ценных бумаг. Виды инвестиционных налоговых вычетов:

• вычет в связи с внесением личных средств на ИИС;

• вычет в размере дохода от операций на ИИС. Если договор на открытие ИИС заключён минимум на три года, доходы по нему полностью уменьшаются на инвестиционный вычет. При выборе вычета нужно учитывать, что нельзя применять два вида вычетов по ИИС одновременно и нельзя изменить выбранный вид вычета;

• вычет по доходу от продажи ценных бумаг. Доходы от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности не менее трёх лет, можно уменьшить на вычет до 3 млн рублей за каждый год владения.

Способы получения налоговых вычетов

По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:

• по окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ;

• до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы;

• по окончании года на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощённом порядке, размещённого в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (ЛКФЛ).

Подробнее о получении налоговых вычетов в упрощённом порядке можно ознакомиться на промостранице сайта Федеральной налоговой службы (ФНС России).