Управление ФНС России по Магаданской области разъясняет
Законодательством Российской Федерации установлено право налогоплательщиков на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Об этом напоминает Управление Федеральной налоговой службы (ФНС России) по Магаданской области.
Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения (ДС) граждан установлены ст. 219.2 Налогового кодекса (НК) РФ. К ним относятся вычеты:
-
в сумме уплаченных в налоговым периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), предусматривающим выплату негосударственной пенсии, заключённым в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников (в отношении взносов по договорам НПО, уплаченных начиная с 01.01.2025);
-
в сумме уплаченных в налоговым периоде сберегательных взносов по договорам ДС, заключённым в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, если основания для назначения выплат по таким договорам наступают не ранее чем через 10 лет с даты заключения (в отношении доходов/взносов начиная с 01.01.2024);
-
в сумме денежных средств, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), открытый начиная с 01.01.2024;
-
в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС, открытом с 01.01.2024, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС.
-
Налоговые вычеты по договорам НПО, ДС, а также в сумме денежных средств, внесённых на ИИС, предоставляются с учётом следующих особенностей:
-
налоговые вычеты предоставляются в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору НПО, по договору ДС и (или) в сумме денежных средств, внесённых налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС, но в совокупности не более 400 тыс. рублей за налоговый период;
-
начиная с года, в котором назначены выплаты по договору ДС (за исключением случаев назначения выплат до истечения 10 лет с даты заключения договора) или прекращается договор на ведение ИИС (за исключением случаев его прекращения до истечение минимального срока или с переводом активов на другой ИИС), предоставление вычета по ДС и Вычета ИИС 3 тип А прекращается по таким договорам и по иным договорам ДС и (или) договорам на ведение ИИС, заключённым соответственно до момента назначения выплаты по договору ДС или момента прекращения договора на ведение ИИС (начиная с доходов 2024 года).
Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ на основании документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору НПО или по договору ДС. Сберегательные взносы, уплаченные налогоплательщиком по договору ДС, учитываются в сумме налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан при условии, что в течение срока действия такого договора ДС налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров ДС (за исключением случаев прекращения договора ДС с переводом денежных (выкупных) сумм в другой НПФ).
Денежные средства, внесенные на ИИС, учитываются в сумме налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров на ведение ИИС (за исключением случаев прекращения договора на ведение ИИС с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС). В случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения срока без перевода всех активов, учитываемых на этом ИИС, на другой счёт, вновь открытый тому же физическому лицу в целях указанного перевода активов, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением налоговых вычетов согласно статьей 219.2 НК РФ подлежит восстановлению и уплате в бюджет.
Налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС, открытом с 01.01.2024, имеет следующие условия:
-
налоговый вычет предоставляется в размере не более 30 млн рублей по всем договорам на ведение ИИС, прекращённым в одном налоговом периоде;
-
налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по окончании (прекращении) договора на ведение ИИС при условии истечения не менее десяти лет с даты заключения налогоплательщиком указанного договора;
-
налоговый вычет предоставляется налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом;
-
в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров на ведение ИИС (за исключением случаев прекращения договора на ведение ИИС с переводом всех активов на другой ИИС, вновь открытый тому же физическому лицу в целях такого перевода активов).
Налогоплательщик вправе получить налоговый вычет на основании его письменного заявления, представляемого налоговому агенту, при наличии у налогового агента сведений о количестве договоров на ведение ИИС, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией.
Фото: использовано изображение от rawpixel.com на Magnific. Иллюстрация: страница ВКонтакте УФНС России по Магаданской области.