Как снизить издержки на налоговое администрирование?

Этот вопрос обсудили в эфире программы «Налоги»

Мобильное приложение, личный веб-кабинет, витрина данных – Федеральная налоговая служба (ФНС России) разработала свои инструменты для взаимодействия с каждой категорией бизнеса: от самозанятых и до крупнейших холдингов с филиалами по всей стране. Причём с учётом потребностей каждого налогоплательщика.

Так, для самозанятых, которые работают без привлечения наёмных работников, важно, чтобы учёт платежей и выдача чеков были максимально упрощены и практически незаметны. Как рассказал в эфире программы «Налоги» начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев, всё взаимодействие с Налоговой службой происходит через мобильное приложение: регистрация, формирование чеков, уплата налога.

«11,6 млн самозанятых зарегистрировано, при этом за всё время проекта самозанятые зарегистрировали доход более 4,8 трлн рублей. Ставка налога варьируется: либо 6%, если услуга оказывается юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, либо это 4%, если услуга оказывается физическому лицу. При этом мы позволили агрегаторам и банкам полностью поместить функционал нашего приложения в свои программные продукты. Это значит, что самозанятый может вообще не пользоваться нашим приложением, а только теми продуктами, к которым он привык. Это либо его банковское приложение, либо приложение агрегатора, где он зарабатывает деньги», – рассказал Владимир Мальцев.

Помимо отсутствия работников у самозанятых есть ограничение по доходу – не более 2,4 млн рублей в год. Если эта планка превышена, то нужно открывать ИП на патенте или ООО на «упрощёнке». Но на первых порах бывший самозанятый может перейти на автоУСН. Это специальный налоговый режим, при котором налоги рассчитываются автоматически на основе данных кассовой техники и информации банков. На автоУСН уже можно нанимать работников, не более пяти, зарплата – только по безналичному расчёту, годовой доход при этом – не выше 60 млн рублей.

Сейчас автоУСН действует только в четырёх субъектах РФ: город Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. Но уже с 1 января 2025 года к эксперименту смогут присоединиться другие регионы. Для этого субъекту РФ необходимо принять соответствующий региональный закон. «Также с 1 января автоУСН смогут применять торговцы на маркетплейсах. И на автоУСН смогут переходить налогоплательщики не только с начала года, но и с первого числа любого месяца», – добавил Владимир Мальцев.

В крупных компаниях, где доходы исчисляются миллиардами, на бухгалтерах не экономят. А вот проверки могут отнимать время, которое для бизнеса – деньги. Поэтому для компаний, которые платят в год не менее 80 млн рублей в качестве налогов, возможна такая форма налогового контроля, как налоговый мониторинг. Налогоплательщик предоставляет налоговому органу постоянный доступ к своей отчётности, а взамен получает снижение запросов документов, сокращение проверок и возможность получить мотивированное мнение по любой сделке. Чтобы стать участником налогового мониторинга, компании необходимо подать соответствующее заявление и пакет документов.

«Прежде всего, это облегчает взаимодействие с налоговым органом. Когда налогоплательщик представляет декларацию, дальше налоговый орган получает все расшифровки, исчерпывающую информацию, необходимую для проверки каждого показателя, каждой строки отчётности. Таким образом, нет необходимости дополнительно истребовать документы», – отметила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.