Как изменится с 1 ноября порядок взыскания задолженности с физических лиц?

Федеральная налоговая служба разъясняет

На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России) размещена промостраница, где можно ознакомиться с новым порядком учёта и погашения налоговой задолженности. С 1 ноября 2025 года вступает в силу новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Теперь задолженность будет взыскиваться как во внесудебном, так и в судебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с суммой налога.

По старым правилам налоговая задолженность взыскивалась по решению суда. При этом в большинстве случаев налогоплательщик был согласен с суммой задолженности, но прежний порядок требовал обязательного обращения в суд. Это увеличивало расходы должника, так как к сумме долга добавлялись судебные издержки.

При этом важно, что теперь при оспаривании сумма долга исключается из сальдо Единого налогового счёта (ЕНС). То есть пока идёт разбирательство, налогоплательщик может оплачивать другие налоги – в счёт долга их не спишут. Таким образом, Федеральный закон от 31.07.2025, №287-ФЗ не отменяет судебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, а, наоборот, гарантирует его в отношении спорной задолженности.

Кроме того, новый порядок позволяет сократить издержки:

• судов, так как рассматриваться будут только спорные ситуации;

• налогоплательщиков – оплата сопутствующих судебных расходов, пени сейчас в среднем превышают 40% суммы долга.

Например, если налоговый орган обратился в суд за взысканием задолженности в размере 30 тыс. рублей, то по результатам его рассмотрения и принудительного исполнения решения плательщик дополнительно будет должен уплатить 12,3 тыс. руб. (6,2 тыс. руб. – пени при ключевой ставке 17% за каждый год просрочки исполнения обязанности по уплате, 4 тыс. руб. – госпошлина за рассмотрение дела в суде и 2,1 тыс. руб. – исполнительский сбор судебного пристава).

На промостранице даны подробные разъяснения, какие именно долги можно оспорить, как подать заявление о перерасчёте или жалобу на решение по проверке. Так, например, нельзя направить своё несогласие по налогам, которые начисляет сам налогоплательщик. Речь идёт о налоге на профессиональный доход (НПД), налогах от предпринимательской и иной деятельности, а также об НДФЛ, который отражён в декларации.

Кроме того, новый порядок фактически увеличивает сроки для налогоплательщика для подачи возражений. Если до 1 ноября у должника было 20 дней на возражения со дня направления судебного приказа, то теперь налогоплательщик может представить повторное возражение – жалобу или несогласие с отказом в обжаловании в течение 30 дней. Сделать это можно в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (ЛКФЛ) или направить заказное письмо по почте.